关于英国公司税务了解

一般情况下，外国公司设在英国的分支机构不能享受较低的公司税率。中国公司设在英国的分支机构，根据中英之间签署的避免双重征税协议中非歧视条款，英国税务局将会允许企业享受低税率。

英国公司税的缴纳

企业所得税：19%

缴税的其他减免优惠

在英国设立公司税务上还有其它一些减免优惠。

例如：企业在应开张之前七年内发生的成本，可视为开张当日发生的成本，这意味着这些成本可作为生意头年可减免的部分。同样，这七年中的资本预留也可视为开张当日的资本预留，即可划在头年可征税的利润之外如果企业出售资本货物，就必须缴纳公司税，但也有较大的减免优惠。近年来减免制度变得越来越复杂，但减免优惠的幅度却越来越大。资本亏损可以与资本收益或生意收入相抵消。有时，通过利用销售所得购买类似的资产，可以避免缴税。

通常，企业因为经营亏损可以要求减免。这些亏损可以通过同时期的其它收入或收益来抵消，或与前一年的利润相抵消。经营亏损也可以与将来的利润相抵消。如果一个集团在英国拥有不止一个分公司，还可以要求集团减免优惠。即集团一个分公司的亏损可以由另一个分公司的利润来抵消。如果一个公司是属于一个财团（财团内任何公司都不拥有其它公司的一半股份），那么财团的减免优惠可以分成相应的亏损减免等份。

例如：如果 A、B 和 C 公司拥有 D 公司同等股份，如果 D 公司亏损了，则 A、B 和C 公司可各自要求 D 公司亏损减免的三分之一。大多数公司都是在到期九个月之后一次上缴其公司税税款，但大公司通常要预付部分税款，这些税务减免和好处以及较低的公司税率，是英国吸引海外公司的特点。与欧盟其它国家不同，对于公司的收入和利润，英国不征收地方税；政府对土地开发值也不征税

应缴的其他税赋

除了公司税之外，英国地方政府还对企业征收一种统一营业税（unified business rate），这是针对所有工商财产占用者征收的税种，但北爱尔兰取消了对工业财产的征税

在英国的公司另外还要缴纳的就是国民保险费（National Insurance Contribution, NIC），纳入英国社会保障体系。NIC 从公司雇员的工资中扣除。89 英镑以上的所有收入的纳税率是12．8％。NIC 可从供征税的利润中扣除

在英公司还必须登记缴纳增值税（VAT）。VAT 是在开展和推动业务过程中，向货物及服务供应的价值征收的税。所登记的企业必须向其消费者收取 VAT，并向其供应商缴纳 VAT；然后（通常每季度）向英国海关和消费税局申报，多退少补。许多基本商品，如食品、书籍和儿童衣物是不征收VAT 的。

小公司可以采取更为直接的方法缴纳 VAT，即根据其营业额支付 VAT。这样既简单，又可以节省税款。

值得注意的是，VAT *终是落在*后的消费者头上。英国 VAT 标准税率是 20％，以较低税率（5％）征税的商品越来越多。也有许多商品是零税率。

其他一些特别小税种

英国还征收一些特别的小税

烈性酒、烟草、赌博以及汽油及其它燃料，要征收消费税，一般都已经包含在售价中

股票、证券交易以及财产交易要缴纳印花税或印花储蓄税。对于财产而言，所征税额为该财产价格的 1％－4％。某些偏远地区则不对财产征税。

有些保险费会产生一些纳税负担，通常是 4％，但有许多企业的保单是免税的航空乘客要缴纳空中旅客税。

填埋税（Landfill tax）是对倾倒在地上或地下的物资所征收的税车辆要缴纳公路税。